按照稅法要求，企業在計算繳納增值稅的同時，還應計提繳納部分(fēn)地稅稅金，主要包括城市維護建設稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加稅（費(fèi)），企業應在月末計提，月初申報繳納。

這些計提的稅金屬于企業費(fèi)用，因此企業在估算當月利潤時，也應考慮這些數據。

現在無論是增值稅納稅申報還是地方一(yī)稅兩費(fèi)均可以在網上申報了，無需到稅務局申報繳納。

基本流程如下(xià)：

一(yī)般納稅人基本都有稅控設備，請注意稅控設備也需要及時在網上抄報稅并在申報完成後再清卡。     

(1)抄報稅：

金稅盤版

計算機連接互聯網狀态下(xià)登陸開(kāi)票(piào)系統，征期内系統自動進行上報彙總工(gōng)作，提示抄報數據上傳成功，這說明您已經完成上報彙總。

稅控盤版

新版軟件電(diàn)腦聯網穩定，服務器地址正确的情況下(xià)登陸開(kāi)票(piào)軟件自動上報彙總。如系統沒有自動完成，請點擊模塊報稅處理--網上抄報--上報彙總（所有的票(piào)種都需要點擊一(yī)次）

(2)納稅申報：納稅人通過一(yī)證通登陸網上申報軟件進行網上申報。

注意網上申報的稅種，每個月請将所有需要申報的稅種均申報成功才算申報工(gōng)作完成。網上申報成功後可通過稅銀聯網實時扣繳稅款或打印銀行端繳稅憑證去(qù)銀行繳納。請注意及時将申報資(zī)料打印留存，軟件内的數據也請備份一(yī)份。

(3)清零解鎖：申報成功後，納稅人需要再次登錄稅控系統，對稅控設備進行清零解鎖。

注意如果月初需要領用發票(piào)的企業，請在月初申報完畢并已經清卡後再領用發票(piào)。

1、根據出納的報銷單，制作相關費(fèi)用憑證；

2、根據銷售合同，開(kāi)具相關發票(piào)，并進行賬務處理；

3、根據銀行回單制作相關往來賬務；

4、根據進貨合同及收到的購進發票(piào)，制作成本憑證；

5、去(qù)銀行打印繳款憑證，制作相關稅務處理憑證；

6、費(fèi)用的計提與攤銷：每月固定發生(shēng)的計提業務，如固定資(zī)産計提折舊(jiù)、無形資(zī)産攤銷、水電(diàn)費(fèi)計提、工(gōng)資(zī)計提等，做到不漏提也不多提；對存在需要攤銷的費(fèi)用如開(kāi)辦費(fèi)、材料成本差異等每月攤銷的費(fèi)用，及時做好攤銷分(fēn)配憑證。

7、根據工(gōng)資(zī)報表，進行相關賬務處理。

8、最後對損益類科目核算：所有單據入賬後應認真歸集當月損益類科目發生(shēng)金額，将其分(fēn)類轉入“本年利潤”科目，查看當月利潤實現情況。

這個是每個會計的基本工(gōng)作，法律對于會計帳薄有明确的保存期限，所以我(wǒ)們一(yī)定要對這些原始憑據保持幹淨，對會計憑證進行排序、粘貼、折疊後，原始憑證附在記賬憑證後的順序應與記賬憑證所記載的内容順序一(yī)緻，不應按照原始憑證的面積大(dà)小(xiǎo)來排序。

定期對會計憑證按照編号順序，外(wài)加封面、封底裝訂成冊，并在裝訂線上加貼封簽，這就是會計憑證裝訂。在封而上，應寫明單位名稱、年度、月份、己賬憑證的種類、起訖日期、起訖号數以及記賬憑證和原始憑證的張數，并存封簽處加蓋會計主管的騎縫圖章。

會計憑證裝訂的要求是既要美觀大(dà)方又(yòu)要便于翻閱，因此存裝訂時，會計人員(yuán)要先設計好裝訂冊數及每冊的厚度。一(yī)般來說，一(yī)本憑證的厚度以1.5—2厘米爲宜，太厚了不便于翻閱、核查。有些會計人員(yuán)在裝訂會計憑證時采用角訂法，裝訂起來簡單易行。

所有彙總裝訂好的會計憑證都要加上封面。封面應用較爲結實、耐磨、韌性較強的牛皮紙(zhǐ)等。

現在企業對裝訂的企業會計憑證一(yī)般裝在專業的會計憑證盒子裏，一(yī)個年度相關的明細帳及彙總帳也需要一(yī)起保管在專門的保險櫃中(zhōng)。

會計憑證的保管期限和銷毀手續必須嚴格按照會計制度的有關規定執行。會計憑證和賬簿需保存30年。會計憑證保存期滿需銷毀時，必須開(kāi)列清單，按照規定的手續報經批準後方可銷毀。任何單位都不能自行随意銷毀會計憑證。

現在企業大(dà)部分(fēn)都是使用财務軟件進行賬務處理，所以财務報表基本上都是自動生(shēng)成的。但是作爲财務人員(yuán)，還是需要知(zhī)道财務報表制作的原理，财務報表是每個項目是由财務軟件中(zhōng)那些科目組成的，這些對于撰寫财務分(fēn)析報告是非常有幫助的。

月底時注意及時與業務部門商(shāng)讨，本月預計哪些銷售是當月需要開(kāi)發票(piào)，這樣才能讓财務測算出本月的銷售額大(dà)概是多少；同時通知(zhī)采購部門，哪些單位款已付而發票(piào)未到，需要去(qù)催促的。

月底時與行政部門一(yī)起制作本月工(gōng)資(zī)報表

月底時與出納對現金盤點及核對銀行賬務往來

在這項工(gōng)作中(zhōng)，财務人員(yuán)最好對每個月結賬前做一(yī)個備份，這樣如果你在結賬後發現有問題，可以直接恢複未結賬前的賬套。

當然如果在次月發現上月記賬中(zhōng)出現了問題，如果在月初可以直接恢複上月賬套處理，也可以在本月更正，做紅字等方法處理。當然還可以反結賬處理。

在實際工(gōng)作中(zhōng)，出現過很多财務電(diàn)腦出問題，而很多财務人員(yuán)對電(diàn)腦也不是太注意，重裝系統時可能就把财務數據格式掉。所以建議财務人員(yuán)對财務數據，包括會計軟件備份數據、開(kāi)票(piào)備份數據以及網上申報軟件的備份數據最好做異地備份。