1

沒及時向稅局報送相關資(zī)料，或沒按規定進行納稅申報。

2

财務人員(yuán)工(gōng)作疏忽或技能不過關忘繳或少繳稅，以及對稅收政策不了解多繳納稅款。

3

不按規定設置、保管賬簿、憑證，未能準确進行财務核算。

4

僞造、變造、隐匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證。

5

利用陰陽合同等手段設置内外(wài)兩套賬，隐瞞收入少繳稅款。

6

利用虛假交易人信息、身份證、賬戶設置多個銀行賬戶實施偷稅。

7

利用空殼公司轉移資(zī)金和資(zī)産進行逃稅，或利用虛假業務抽逃資(zī)金和逃逸稅收。

8

不按規定履行代扣代繳義務。

9

出口退稅不按規定辦理，及利用虛假手段騙取出口退稅。

10

稅負忽高忽低，納稅申報率偏低，庫存率出現異常，成本率、費(fèi)用率出現異常，利潤率出現異常等等。

11

違規使用發票(piào)，利用虛假發票(piào)報銷偷逃稅款。

12

在沒有真實業務的情況下(xià)，虛開(kāi)發票(piào)，或三流不一(yī)緻等發票(piào)違規問題。

13

稅局要求開(kāi)票(piào)軟件必須升級的，企業沒有進行升級，也會成爲風險納稅人。

14

通過申報表規避稅務機關審核比對，進行虛假申報的。

15

企業法人、财務、辦稅人爲同一(yī)人。

1

對檢查出的稅務問題、疑點進行提醒，要求納稅人自查自糾。

2

将企業異常情況記錄在冊存入檔案，領購和使用發票(piào)、抄報稅都可能受限。

3

對企業進行重點監控，進行更深度的數據比對，甚至列入年度重點檢查對象。

4

納稅人申報辦理出口貨物(wù)退（免）稅時，從嚴審核、審批。

5

對于異常問題進行實地核查，嚴肅追究違法違規行爲的有關責任并責令限期改正。

6

對驗證、年檢等報送資(zī)料進行嚴格審核，并可根據需要進行實地複核。

7

針對問題，要求納稅人拿出整改措施。

8

進行立案專項檢查，重大(dà)問題移交公安部門。

9

對于企業的納稅業務實施跟蹤監控。

1

符合一(yī)般納稅人條件，未認定爲一(yī)般納稅人

2

作爲一(yī)般納稅人，會計制度不健全

3

一(yī)般納稅人選擇計稅方法不當

4

征稅範圍界定不清

5

适用稅率選擇錯誤

6

大(dà)量開(kāi)具發票(piào)與經營範圍不一(yī)緻

7

利用大(dà)額進項發票(piào)對應現金支付

8

進行發票(piào)不符合規定，不符合四流一(yī)緻

9

銷售收入不完整，沒有及時入賬

10

視同銷售行爲，未按規定計提銷項稅額

11

開(kāi)具不符合規定的紅字發票(piào)沖減應稅收入

12

發生(shēng)銷貨退回，銷售折扣或折讓，開(kāi)具的紅字發票(piào)和賬務處理不符合稅法規定

13

收取外(wài)單位或個人水、電(diàn)、汽等費(fèi)用，不計、少計收入或沖減費(fèi)用

14

将外(wài)購的材料改變用途，對外(wài)銷售、投資(zī)、分(fēn)配及無償贈送等未按視同銷售的規定計稅

15

向甲方收取的各種價外(wài)費(fèi)用未按規定納稅

16

折扣條件下(xià)（商(shāng)業折扣、現金折扣）的行爲銷售額确認不符合稅法規定

17

應繳納增值稅收入的未按規定繳納增值稅

18

增值稅混合銷售行爲未依法納稅

19

兼營的納稅人，未按規定分(fēn)别核算貨物(wù)、無形資(zī)産、不動産、應稅勞務、應稅服務的銷售額

20

處置自己使用過的固定資(zī)産及其他自己使用過的貨物(wù)未計稅，或計稅方法不正确

21

用于抵扣增值稅進項額的專用發票(piào)，開(kāi)票(piào)單位與收款單位不一(yī)緻，或票(piào)面記載内容與實際入庫（購入）不一(yī)緻

22

與購進與銷售應稅貨物(wù)無關的運費(fèi)用于申報抵扣進項稅額

23

購進材料、電(diàn)、汽、勞務、服務等用于簡易計稅方法項目、集體(tǐ)福利等非應稅項目等未按規定轉出進項稅額

24

混用進項稅額抵扣不合理

25

存在滞留票(piào)及失控票(piào)

26

進項稅額轉進及轉回不合理

27

納稅義務發生(shēng)時間及納稅地點不正确

1

收入不完整（隐瞞收入、私設小(xiǎo)金庫等）

2

收入的确認方法不正确

3

實現收入入賬不及時（存在大(dà)量的預收或其他應付等）

4

視同銷售收入未做納稅調整

5

營業外(wài)收入稅務處理不正确

6

利用虛開(kāi)發票(piào)或虛列人工(gōng)成本等虛增成本，工(gōng)資(zī)費(fèi)用的扣除不符合相關規定

7

使用不符合稅法規定的發票(piào)及憑證，列支成本費(fèi)用

8

在成本費(fèi)用中(zhōng)一(yī)次性列支達到固定資(zī)産标準的物(wù)品未作納稅調整

9

達到無形資(zī)産标準的管理系統軟件，在營業費(fèi)用中(zhōng)一(yī)次性列支，未進行納稅

10

發生(shēng)的職工(gōng)福利、工(gōng)會經費(fèi)和職工(gōng)教育經費(fèi)超過計稅标準，未進行納稅調整

11

支付的基本養老保險、基本醫療保險、失業保險和職工(gōng)住房公積金超過計稅标準，未進行納稅調整

12

擅自改變成本計價方法，調節利潤

13

超标準列支營業宣傳費(fèi)、招待費(fèi)和廣告費(fèi)

14

超标準計提固定資(zī)産折舊(jiù)和無形資(zī)産攤銷

15

超标準計提固定資(zī)産折舊(jiù)和無形資(zī)産攤銷年限與稅收規定有差異的部分(fēn)，未進行納稅調整

16

企業之間支付的管理費(fèi)、企業内營業機構之間支持的租金和特許權作用費(fèi)進行了稅前扣除

17

從非金融機構供款利息支出超過按照金融機構同期貸款利率計算的數額，未進行納稅調整

18

已作損失處理的資(zī)産，部分(fēn)或全部收回的，未做納稅調整

19

自然災害或意外(wài)事故損失有補償的部分(fēn)，未做納稅調整

20

利用陰陽合同等手段設置内外(wài)兩套賬，隐瞞收入少繳稅款。

21

開(kāi)班費(fèi)攤銷期限與稅法不一(yī)緻的，未進行納稅調整