A：“你們公司成立有半年了吧，運營得怎麽樣了啊？……”

B：有啥好大(dà)驚小(xiǎo)怪的，人家公司成立了幾年沒經營的不也大(dà)有人在…

這話(huà)到2019年了，可不能再這樣說，現在注冊了公司長期不經營的，風險很大(dà)！

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用“沒開(kāi)業呢”來應付檢查？

你一(yī)違規就找你！

1

A：沒業務，你就不報稅？

B：公司領了營業執照，就是“開(kāi)業”，别跟我(wǒ)說你還在籌備期，沒有實際業務。沒有實際業務也得“零申報”，知(zhī)道嗎(ma)？

2

A：長期零申報，你糊弄誰呢？

B：按照規定，連續三個月或一(yī)年内累計六個月零申報，就是“稅務異常”，請接受檢查。

A：經營不善？麻煩賬本讓我(wǒ)們看一(yī)下(xià)！打算有業務再記賬？公司從籌備成立開(kāi)始就得建賬了，沒有收入，你還沒有支出嗎(ma)？

B：有，您稍等下(xià)~ 

A：我(wǒ)們要看的不是流水賬，是會計賬，還有相關的單據、票(piào)據都提供一(yī)下(xià)…

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如果你沒有異常情況

别人也不想來找你

再跟各位模拟一(yī)下(xià)對話(huà)場景：

1

A：你們公司沒有年報，現在已經是“經營異常”了…

B：年報？我(wǒ)們從注冊到現在不到一(yī)年呀？

A：就算是2018年12月31日成立的公司，也得參加2018年年報。

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A：你們公司半年沒有營業是怎麽回事兒？

B：沒業務啊…

A：沒業務，不打算繼續經營的，怎麽不注銷？現在貴司已經被依法吊銷營業執照了…記得趕快去(qù)注銷！

B：吊銷了還得注銷啊？

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A：像貴司這樣被吊銷執照的，不能申請簡易注銷！

B：啊？那咋注銷？

A：先去(qù)稅務局注銷稅務，然後再做清算，登報，最後再來注銷工(gōng)商(shāng)登記…

所以，各位老闆注冊了公司，千萬不要就擺在那裏，放(fàng)的時間長了，各種風險就來了。

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零申報不是你想報，想報就能報

一(yī)般我(wǒ)們認爲隻要公司沒有啥業務，不就能零申報了嘛；還有的公司，有業務也隐瞞收入的，硬是要零申報，其實這都不對。

要求的零申報企業是：企業納稅申報的本期數據和往期數據均爲0，一(yī)般隻存在于未開(kāi)展經營的企業，或是準備注銷正在清算的企業。

一(yī)般來說長期零申報超過6個月，就會被列爲“非正常戶”…

有的公司甚至除了增值稅零申報之外(wài)，企業所得稅也零申報，不知(zhī)道專管員(yuán)早就關注你很久了嗎(ma)？

有經營活動卻隐瞞不報的，屬于編造虛假計稅依據，根據《稅收征收管理法》第六十四條，罰你五萬塊不成問題！而且你還得更正申報數據，補繳稅款和滞納金。

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6個月不經營，可能被吊銷營業執照

《公司登記管理條例》明文規定：

“公司成立後無正當理由超過六個月未開(kāi)業的，或者開(kāi)業後自行停業連續六個月以上的，可以由公司登記機關吊銷營業執照。”

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被吊銷營業執照的後果

吊銷營業執照會給企業及其法定代表人和直接責任人帶來一(yī)定的限制。

1）被吊銷營業執照的企業名稱三年之内不得使用；

2）擔任因違法被吊銷營業執照的公司、企業的法定代表人，并對該企業違法行爲負有個人責任，自該公司、企業被吊銷營業執照之日起未逾三年的，不得擔任公司的董事、監事、經理；

3）被吊銷企業的出資(zī)人或有限公司的股東應依法履行組織清算的義務，拒不清算的，要承擔由此而産生(shēng)的法律後果；

4）被吊銷營業執照的企業，應當将營業執照公章、合同專用章等繳回原登記機關，拒不繳回的，屬違反登記管理法規的行爲，可以提請當地公安機關協助收繳。利用應收繳的營業執照從事經營活動的，按無照經營論處。構成犯罪的，依法追究刑事責任。

被吊銷營業執照和嚴重違法違規的企業及其負有責任的法定代表人的不良信息将被鎖入警示信息庫，實行分(fēn)類監管和“黑名單”制度，擴大(dà)失信行爲的公示範圍，不但相關人員(yuán)在其他企業的任職會列入監控範圍，也方便投資(zī)人、交易對象、消費(fèi)者進行市場調查，保障交易安全，這些不良信用記錄并不因企業消亡或責任人離(lí)職而終結，将在相對較長的時間内在責任人個人名下(xià)不能消除，使其承擔失信于社會的後果。

如果有你公司的話(huà)，請一(yī)定要走正規流程把公司注銷掉，特别是同時還有稅務遺留問題的。因爲稅務方面，是永久監控黑名單，就算是三年期滿如再注冊公司，還是一(yī)樣會被追溯罰款。

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關于零申報

會計人必須知(zhī)道的8個問題

什麽情況下(xià)能進行零申報呢？

零申報指企業納稅申報的所屬期内沒有發生(shēng)應稅收入，當期增值稅、企業所得稅等真實申報數據全部爲0，可以進行零申報。零申報并不僅僅指收入爲零，增值稅小(xiǎo)規模納稅人當期收入爲0就可以零申報；增值稅一(yī)般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報；企業所得稅納稅人當期未經營，收入、成本都爲0才能零申報。

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取得免稅收入隻需零申報？

不久前，某企業的會計來到辦稅服務廳，咨詢零申報的問題。

“我(wǒ)們企業是增值稅小(xiǎo)規模納稅人，已經按規定辦理增值稅減免稅備案，2019年第一(yī)季度銷售蔬菜收入20萬元，全部符合免稅條件，可以零申報嗎(ma)？”

已經進行減免稅備案的企業可以零申報麽？不少納稅人會有這樣的疑問。

這種情況是不可以零申報的。按照相關規定，辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額爲零，但并不代表該納稅人可以零申報，而是應該向稅務機關如實申報。正确的申報方式是将當期免稅收入20萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報。

2

月銷售額未達10萬元隻需零申報？

某公司向稅務人員(yuán)提出了納稅人經常會遇到的問題：

“我(wǒ)們公司是增值稅小(xiǎo)規模納稅人，當月銷售收入20000元，可享受小(xiǎo)微企業增值稅免稅的優惠政策，可以零申報嗎(ma)？”

增值稅小(xiǎo)規模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元隻需零申報”的誤區。實際上，按照相關規定，在享受國家稅收優惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正确的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

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當期未取得收入隻需零申報？

“我(wǒ)們公司剛剛開(kāi)業，這個月購買設備取得增值稅進項發票(piào)5份，進項稅額8500元，已經做了認證，但是沒有取得收入，請問可以零申報嗎(ma)？”

雖然沒有取得銷售收入，但是存在進項稅額，如果該納稅人因未發生(shēng)銷售辦理零申報，未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在對應的銷售額欄次填寫0，把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中(zhōng)，産生(shēng)期末留抵稅額在下(xià)期繼續抵扣。

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企業長期虧損，企業所得稅可零申報？

“我(wǒ)們公司長期虧損，沒有企業所得稅應納稅款，企業所得稅可以零申報嗎(ma)？”

企業的虧損是可以向以後五個納稅年度結轉彌補的，如果做了零申報，則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了，會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報，卻将虧損延長到以後年度扣除，是違反稅法規定的，所以虧損企業要慎重零申報。

5

已預繳稅款隻需零申報？

前不久，某企業的張會計給辦稅服務廳打來咨詢電(diàn)話(huà)說：

“我(wǒ)們平時給客戶提供建築服務，也銷售一(yī)些建材，屬于增值稅小(xiǎo)規模納稅人，這個季度我(wǒ)們提供建築服務取得不含稅收入5萬元，已經到辦稅服務廳代開(kāi)了增值稅專用發票(piào)，繳納1500元稅款，是不是就可以做零申報了？”

雖然代開(kāi)發票(piào)已經繳納了稅款，依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入，系統會自動生(shēng)成已經繳納的稅款，進行沖抵。

6

取得未開(kāi)票(piào)收入隻需零申報？

某企業是一(yī)家新成立的增值稅一(yī)般納稅人，2019年1月增值稅應稅銷售額100萬元（未開(kāi)票(piào)收入），銷項稅額13萬元，當期取得增值稅進項發票(piào)10份，進項稅額13萬元，未認證。

最近，公司劉會計打電(diàn)話(huà)到辦稅服務廳咨詢是否可以因當期未認證增值稅進項發票(piào)而進行零申報。

如果納稅人違規進行零申報，不僅要補繳當期稅款還要加收滞納金，并處罰款，正确方式是該納稅人應将當期收入100萬元填入未開(kāi)票(piào)收入中(zhōng)，按規定繳納當期稅款。

7

籌建期可做零申報？

“我(wǒ)們是籌建期的新辦工(gōng)業企業，是增值稅一(yī)般納稅人，2018年12月仍在籌建中(zhōng)，當期未發生(shēng)銷售，也未認證增值稅進項發票(piào)，可以進行增值稅零申報嗎(ma)？”

籌建期的納稅人2019年1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票(piào)，且已在當期進行認證，則不能進行零申報，需按規定填寫當期進項稅額。

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如何正确做零申報？

免稅、無應納稅款與零申報，雖然最後結果都是應納稅額爲零，但是區别很大(dà)，納稅人要正确進行零申報。違規零申報會造成企業利潤損失，更會影響企業信用，增加稅收風險。