經營活動是否真實

會計：聽(tīng)說稅務機關要來檢查啦！我(wǒ)們隻是拿開(kāi)具的發票(piào)計收入，我(wǒ)有點擔心？ 

老闆：不要擔心！聽(tīng)說稅務機關都是“以票(piào)控稅”，開(kāi)了票(piào)做了收入有什麽問題！都知(zhī)道經濟形勢不好，虧損太正常啦！況且，你做賬深得我(wǒ)真傳，成本、費(fèi)用與收入完全配比，他們根本查不出來！

你的企業是否真實反映全部經營活動，是否存在帳外(wài)經營部分(fēn)！

稅務機關的手段：

A：大(dà)數據平台下(xià)的三方信息來源，可以還原你曆史經營活動，從而證明申報的真實性（如提供的水電(diàn)能耗數據、政府采購數據、銀行流水清單等）。

B：區域同行業經營情況對比，會讓你無處遁形，你不能保證所有的同行業都做假賬，隻要有一(yī)家是真實的，那麽對不起！ 

C：國地稅涉稅信息共享，你不能保證你所有的申報數據邏輯嚴密。（如你虛增工(gōng)資(zī)基數，那麽個人所得是否按規定申報繳納？社保費(fèi)用是否按規定繳納等） 

D：當然我(wǒ)們還有其他辦法，隻有你想不到，沒有我(wǒ)們做不到。（莫以爲你安幾個電(diàn)表，我(wǒ)們就投有辦法啦，但是就不告訴你！夠膽你就來！）

扣除憑證是否符合規定

會計：老闆，我(wǒ)們扣除憑證裏面有的是白(bái)條、有的是假發票(piào)、有的是個人消費(fèi)相關的發票(piào)、有的是與經營活動無關的憑證，腫麽辦？

老闆：怕什麽！憑證那麽多，稅務機關看不完？即使看出來了，調整就調整嘛，反正也補不了多少！再說也不一(yī)定能選到我(wǒ)們，兵來将擋，水來土掩！

按照《中(zhōng)華人民共和國稅收征收管理法》第六十四條的規定：“納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下(xià)的罰款······”

稅務機關的手段： 

A：如果你用白(bái)條、假發票(piào)、個人發票(piào)或者與經營活動無關的憑證等入賬，一(yī)律不允許稅前扣除。 

B：如果你編造虛假成本費(fèi)用，必然導緻與你的收入費(fèi)用配比失衡，通過相應公式，你的收入真實性要打一(yī)個大(dà)大(dà)的問号！ 

C：如果你将費(fèi)用進行人爲調整（如本應計入當期業務招待費(fèi)的項目歸集于其地明細，如辦公費(fèi)等）一(yī)旦發現，稅務機關将對你的費(fèi)用的真實性進行通盤核查。 

D：如果惡意使用假發票(piào)，還要接受稅務機關處罰。

成本列支是否真實

會計：部分(fēn)收入做的是微利或者平銷，與實際利潤不符，稅務機關萬一(yī)查出來，不是要補很多？ 

老闆：不怕！你來當會計的時候，我(wǒ)就教你成本收入配比公式，隻要你按我(wǒ)說的做了，就不用太擔心。另外(wài)我(wǒ)們還可以解釋，市場原因，産品價格下(xià)降，他們聽(tīng)了也沒有辦法！

收入成本要配比，非特殊情況微利、平銷、低毛利或者倒挂均會被納入評估重點。

稅務機關的手段： 

A：你不能保證你的上遊、下(xià)遊公司終與你保持“統一(yī)口徑”；同時物(wù)流、資(zī)金流信息會讓你無處遁形。 

B：區域行情與全市行情在大(dà)數據下(xià)，已經“共通”。你提出的由于市場原因産品價格下(xià)降是否“站”得住、“說”得通、“擺”得平。 

C：如果存在“倒挂”，你是否向稅務機關進行資(zī)産損失稅前扣除清單申報（或專項申報），如果沒有申報不得稅前扣除。

是否按要求進行納稅調整

老闆：會計，我(wǒ)們是真虧損，不怕稅務機關來查！ 

會計：但是老闆，我(wǒ)們這幾年都沒有進行納稅調整，不知(zhī)道稅務機關認不認！

所得稅的計稅依據，不是會計利潤、而是在會計利潤基礎上進行納稅調整後的餘額，簡稱“應納稅所得額”。

而企業所得稅法中(zhōng)的虧損是指企業依照企業所得稅法的規定将每一(yī)納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除後小(xiǎo)于零的數額。

因此，真實虧損企業也應該按要求進項行納稅調整，若未進行調整，會造成在以後年度盈利彌補虧損時多彌補“虧損”，從而少繳納所得稅。另外(wài)，會計制度與稅法存在巨大(dà)差異，正常情況下(xià)，企業如果按照會計制度進行核算，那麽在年度彙算清繳時，納稅調整項目是比較多的，但是實際情況卻是未調整或者調整不全，所以你就不要怪稅務機關将你納入評估重點了。

關聯交易是否遵循獨立原則

會計：老闆，我(wǒ)們現在有個免稅公司、有個應稅公司，未将成本費(fèi)用獨立核算，造成應稅公司大(dà)量虧損，我(wǒ)有點怕······ 

老闆：這個······

按照稅收相關規定，企業與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費(fèi)用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或者支付價款、費(fèi)用，而減少其應納稅的收入或者所得額的，稅務機關有權進行合理調整。